Inleiding
Conform artikel 28 lid c van het BBV geven wij in dit onderdeel een overzicht van de incidentele baten en lasten. In de Notitie structurele en incidentele baten en lasten (2018) van de Commissie BBV is de stellige uitspraak opgenomen dat een nadere toelichting op deze incidentele posten vereist is. De commissie adviseert om in de financiële verordening een grensbedrag op te nemen vanaf welke omvang deze incidentele posten afzonderlijk gespecificeerd dienen te worden. In de door Provinciale Staten vastgestelde financiële verordening is opgenomen dat dit grensbedrag € 500.000 per afzonderlijke (begrotings)post betreft (artikel 5, lid f).
In die financiële verordening (artikel 1, lid s) is ook het kader opgenomen dat de provincie Utrecht hanteert om te bepalen welke posten als incidenteel of structureel aangemerkt dienen te worden. Dat kader is als volgt:
Hoofdrichtlijnen:
- Baten en lasten die zich maximaal 3 jaar voordoen -> incidenteel
Baten en lasten die zich langer dan 3 jaar voordoen -> structureel - Onttrekkingen uit en stortingen in de reserves -> incidenteel
Op deze hoofdrichtlijnen zijn onderstaande uitzonderingen van toepassing:
- Meerjarige tijdelijke geldstromen, en de daarmee samenhangende lasten,
waarvan de eindigheid vastligt door middel van een staten- en/of toekenningsbesluit -> incidenteel - Onttrekkingen aan dekkingsreserves, en de daarmee samenhangende lasten -> structureel
Totstandkoming
De staat van incidentele baten en lasten is gebaseerd op een handmatige analyse van de realisatie door het team financiën. Het uitgangspunt voor deze analyse is de bijgestelde begroting 2021, welke door uw Staten is vastgesteld. Vanuit de begrotingsbedragen is af te leiden welke posten als incidenteel bestempeld worden. Vervolgens is op kostenplaatsniveau een vergelijking en analyse gemaakt tussen de incidentele begrotingsbedragen en de gerealiseerde lasten. De gerealiseerde bedragen zijn vervolgens opgenomen in de staat van incidentele baten en lasten. Indien op een kostenplaats zowel incidentele als structurele bedragen zijn begroot, dan is de realisatie verhoudingsgewijs ook op die manier verdeeld naar incidenteel en structureel.
Financieel beeld
In onderstaande tabel is een samenvattend financieel beeld weergegeven van de incidentele en structurele baten en lasten die in deze jaarrekening zijn verantwoord. Het financieel beeld laat zien dat de structurele baten hoger zijn dan de structurele lasten. Er is sprake van structureel evenwicht.
Incidenteel | Structureel | Totaal | |
1. Ruimtelijke ontwikkeling | 10.017 | 10.307 | 20.324 |
2. Landelijk gebied | 6.227 | 44.204 | 50.431 |
3. Bodem, water en milieu | 5.988 | 20.328 | 26.316 |
4. Energietransitie | 1.833 | 5.534 | 7.367 |
5. Bereikbaarheid I - Algemeen | 22.491 | 44.193 | 66.684 |
6. Bereikbaarheid II - Openbaar Vervoer | 65.906 | 114.393 | 180.299 |
7. Cultuur en erfgoed | 4.504 | 18.458 | 22.962 |
8. Economie | 5.660 | 12.867 | 18.527 |
9. Bestuur | 276 | 13.844 | 14.120 |
Overzicht Overhead | 5.604 | 51.614 | 57.218 |
Algemene dekkingsmiddelen en stelposten | - | -632 | -632 |
Totaal aan lasten | 128.506 | 335.110 | 463.616 |
1. Ruimtelijke ontwikkeling | -6.010 | -133 | -6.143 |
2. Landelijk gebied | -5.889 | -2.512 | -8.401 |
3. Bodem, water en milieu | -240 | -2.323 | -2.563 |
4. Energietransitie | - | -137 | -137 |
5. Bereikbaarheid I - Algemeen | -376 | -5.028 | -5.404 |
6. Bereikbaarheid II - Openbaar Vervoer | -61.912 | -11.535 | -73.447 |
7. Cultuur en erfgoed | - | -680 | -680 |
8. Economie | -1.035 | -1.263 | -2.298 |
9. Bestuur | -476 | -289 | -765 |
Overzicht Overhead | - | -3.023 | -3.023 |
Algemene dekkingsmiddelen en stelposten | -9.116 | -369.113 | -378.229 |
Totaal aan baten | -85.054 | -396.036 | -481.090 |
Stortingen in reserves | 168.425 | - | 168.425 |
Onttrekkingen aan reserves | -210.741 | - | -210.741 |
Totaal reserves | -42.316 | - | -42.316 |
Eindtotaal | 1.136 | -60.926 | -59.790 |
In onderstaande tabel is per programma/onderdeel inzichtelijk gemaakt hoe de opbouw is van de incidentele baten en lasten. Voor de posten die afzonderlijk groter zijn dan € 500.000 is een beknopte toelichting opgenomen. De posten die afzonderlijk kleiner zijn dan dit bedrag zijn samengevoegd onder de benaming "Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln."
Programma/onderdeel | Specificatie | Toelichting | Incidentele | Incidentele |
|---|---|---|---|---|
1. Ruimtelijke ontwikkeling | Hart van de Heuvelrug/Vliegbasis Soesterberg | De gerealiseerde baten en lasten houden verband met de administratieve verwerking van HvdH/VBS. Het betreft een tijdelijk programma met een bijbehorende einddatum (2025), waardoor de realisatie als incidenteel wordt aangemerkt. Het saldo wordt gedekt uit de reserve Hart van de HeuvelrugVliegbasis Soesterberg. | 1.240 | -2.467 |
Programma Omgevingswet | Het programma richt zich op de implementatie van de Omgevingswet. Afronding daarvan is voorzien in 2022. | 878 | ||
Programma Versnelling Woningbouw | Betreft de afwikkeling van het programma Binnenstedelijke Ontwikkeling. Bij de voorjaarsnota en de slotwijziging is hiervoor de begroting aangepast middels een onttrekking uit de reserve BO. In de zomernota is de begroting ook bijgesteld met de incidentele rijksbijdrage flexpools ad € 2,6 miljoen. | 6.697 | -2.690 | |
Regiodeal Vitale Wijken | Subsidieverstrekking aan RIVM voor regiodeals Monitoring vitale wijken. De Regiodeal kent een afgebakende tijdsperiode en is vanaf de Begroting 2020 incidenteel voor 4 jaar. | 852 | -853 | |
Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln. | n.v.t. | 350 | ||
Subtotaal 1. Ruimtelijke ontwikkeling | 10.017 | -6.010 | ||
2. Landelijk gebied | Faunabeheer | Dit hangt voor een groot deel samen met de post open-eind-regeling faunaschade. De uitgekeerde faunaschade is in 2021 gestegen ten opzichte van 2020. Hiervoor is bij de Slotwijziging een onttrekking uit de reserve Realisatiestrategie en Natuurvisie begroot. | 1.761 | |
Programma AVP duurzame landbouw | Dit betreft de uitvoer van het POP-3 programma. Hiervoor zijn bij de Kaderbrief 2021-2024 incidentele middelen beschikbaar gesteld. | 2.492 | -622 | |
Programma AVP ontwikkelen NNN | Dit hangt samen met de verkoop van panden. Hiervoor is bij de zomernota 2021 de begroting aangepast door de onttrekking uit de reserve Landelijk Gebied te verlagen. | -5.267 | ||
Programma AVP overig | Voor dit programma zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld in de bestemmingsreserve Landelijk Gebied. Onttrekkingen uit deze reserve, en de bijbehorende lasten, worden conform ons kader als incidenteel aangemerkt. | 571 | ||
Programma Stikstof | Betreft voor het overgrote deel middelen die bij de Kaderbrief 2021-2024 beschikbaar zijn gesteld. | 1.403 | ||
Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln. | n.v.t. | |||
Subtotaal 2. Landelijk gebied | 6.227 | -5.889 | ||
Ondergrondse hoogspanningskabels | Voor de aanleg van ondergrondse hoogspanningskabels is er een tweetal subsidiebeschikkingen verstrekt waarvan het werk volgend jaar plaats zal vinden. Bij de Slotwijziging 2021 is voorgesteld om de begroting hiervoor op te hogen ten laste van het begrotingssaldo. | 1.797 | ||
Kwaliteitsimpuls VTH | Betreft incidentele middelen die bij de Kaderbrief 2021-2024 beschikbaar zijn gesteld. | 422 | ||
Programma Bodemsanering | Voor dit programma zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld in de bestemmingsreserve Egalisatie Bodemsanering. Onttrekkingen uit deze reserve, en de bijbehorende lasten, worden conform ons kader incidenteel aangemerkt. | 2.701 | -225 | |
Programma Klimaatadaptatie | Betreft incidentele middelen die bij de Kaderbrief 2021-2024 beschikbaar zijn gesteld. | 720 | -15 | |
Versnellen aanpak asbestdaken | Dit betreft een incidentele impuls vanuit de Begroting 2020 voor de periode t/m 2023. | 348 | ||
Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln. | n.v.t. | |||
Subtotaal 3. Bodem, water en milieu | 5.988 | -240 | ||
4. Energietransitie | Programmaorganisatie Energietransitie | Dit betreft een incidentele impuls vanuit de Begroting 2021 voor de periode t/m 2023. | 772 | |
Ondersteuning lokale energiecoöperaties | Dit betreft een overheveling van de middelen uit 2020 bij de Jaarstukken 2020. | 1.061 | ||
Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln. | n.v.t. | |||
Subtotaal 4. Energietransitie | 1.833 | - | ||
5. Bereikbaarheid I - Algemeen | Specifieke infra-projecten | Vanuit het oude Mobiliteitsprogramma worden nog diverse projecten gesubsidieerd. De realisatie is vaak afhankelijk van de eindafrekeningen vanuit de gemeenten. Hiervoor zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld in de bestemmingsreserve Mobiliteitsprogramma. Onttrekkingen uit deze reserve, en de bijbehorende lasten, worden conform ons kader als incidenteel aangemerkt. | 3.554 | -253 |
Algemene regionale programma's | Inzet van incidenteel beschikbaar gestelde middelen regionale programma's | 3.556 | ||
Variabele onderhoudskosten wegen en vaarwegen | De variabele onderhoudskosten zijn onttrokken uit de reserve Beheer en onderhoud Wegen . | 3.742 | ||
SM Sturing vind mondialer plaats | Inzet van incidenteel beschikbaar gestelde middelen UVP Smart Mobility | 345 | ||
LO Mobiliteit is duurzamer | Inzet van incidenteel beschikbaar gestelde middelen UVP Leefomgeving | 690 | ||
Verbetering regionale fietsnetwerk | Inzet van de incidenteel beschikbaar gestelde middelen fiets. | 10.604 | -123 | |
Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln. | n.v.t. | |||
Subtotaal 5. Bereikbaarheid I - Algemeen | 22.491 | -376 | ||
6. Bereikbaarheid II - OV | Regiotaxi | De vervoerskosten worden bij de provincie in rekening gebracht waarna wij deze weer doorbelasten naar de gemeenten. | 12.651 | -12.651 |
Rijksvergoeding compensatie OV | Betreft ontvangen compensatie vanuit het Rijk, die ook weer is doorgestort naar de concessiehouders. | 44.311 | -44.311 | |
Variabele onderhoudskosten | De variabele onderhoudskosten zijn onttrokken uit de reserve Beheer en onderhoud OV assets. | 3.543 | ||
Rijksbijdrage Regionaal Spoor | Ontvangen Rijksbijdrage Regionaal Spoor voor de onderhoudslasten aan de SUNIJ lijn. | 4.950 | -4.950 | |
Tijdelijk formatie | In de kadernota 2018 en het coalitie akkoord zijn incidenteel extra middelen beschikbaar gesteld voor formatie. | 1.004 | ||
Vrijval balansafwikkelverschillen | Totaal aan afwikkeling balansverschillen | -553 | ||
Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln. | n.v.t. | |||
Subtotaal 6. Bereikbaarheid II - Openbaar Vervoer | 65.906 | -61.912 | ||
7. Cultuur en erfgoed | Erfgoedparels | Voor dit programma zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld in een bestemmingsreserve. Onttrekkingen uit deze reserve, en de bijbehorende lasten, worden conform ons kader als incidenteel aangemerkt. | 1.028 | |
Programma Nieuwe Hollandse Waterlinie | De programmatische aanpak kent een einddatum. Daarbij geldt dat bij de Begroting 2020 door PS de extra middelen incidenteel zijn toegekend tot en met 2023. | 832 | ||
Steunpakket cultuur corona | Incidenteel toegekende middelen voor de cultuur- en erfgoedsector. | 2.072 | ||
Erfgoeddeal | Incidenteel toegekende middelen voor de Erfgoeddeal. | 572 | ||
Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln. | n.v.t. | |||
Subtotaal 7. Cultuur en erfgoed | 4.504 | - | ||
8. Economie | Cofinancieringsfonds | Voor dit programma zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld in een bestemmingsreserve. Onttrekkingen uit deze reserve, en de bijbehorende lasten, worden conform ons kader als incidenteel aangemerkt. Daarnaast hebben wij ook een specifieke uitkering van het rijk ontvangen. Dat is een tijdelijke geldstroom. Conform ons kader classificeren we de bijbehorende lasten als incidenteel. | 2.897 | |
Innovatie MIT-regeling | Voor dit programma zijn incidenteel middelen beschikbaar gesteld in een bestemmingsreserve. Onttrekkingen uit deze reserve, en de bijbehorende lasten, worden conform ons kader als incidenteel aangemerkt. Daarnaast hebben wij ook een specifieke uitkering van het rijk ontvangen. Dat is een tijdelijke geldstroom. Conform ons kader classificeren we de bijbehorende lasten als incidenteel. | 2.188 | -1.035 | |
Versterking en herstel (zakelijk) toerisme | Inzet van de incidenteel beschikbaar gestelde middelen voor de versterking en herstel van (zakelijk) toerisme. | 575 | ||
Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln. | n.v.t. | |||
Subtotaal 8. Cultuur en erfgoed | 5.660 | -1.035 | ||
9. Bestuur | Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln. | n.v.t. | 276 | -476 |
Subtotaal 9. Bestuur | 276 | -476 | ||
Overzicht Overhead | Inhaalslag Informatieveiligheid & Privacy | Betreft incidentele middelen die bij de Kaderbrief 2021-2024 beschikbaar zijn gesteld. | 780 | |
I-opgave (digitale overheid) | Betreft incidentele middelen die bij de Kaderbrief 2021-2024 beschikbaar zijn gesteld. | 1.935 | ||
Software as a Service | Correctie van kredieten Enterprise search, RMA, RX Mission, BBP GS Ibabs, Financieel systeem, Subsidiesysteem en HRM systeem uit de meerjareninvesteringsprognose naar exploitatie | 948 | ||
Bedrijfsvoeringsprojecten | Betreft incidentele middelen die bij de Kaderbrief 2021-2024 beschikbaar zijn gesteld. | 1.468 | ||
Overige incidentele mutaties per post < 0,5 mln. | n.v.t. | 473 | ||
Subtotaal Bedrijfsvoering (Overhead) | 5.604 | - | ||
Algemene dekkingsmiddelen en stelposten | Decentralisatie uitkeringen | Er zijn diverse decentralisatie-uitkeringen ontvangen die een einddatum hebben, en als incidenteel worden geclassificeerd. | -9.116 | |
Totaal incidentele baten en lasten | 128.506 | -85.054 | ||
Stortingen in reserves | n.v.t. | n.v.t. | 168.425 | - |
Onttrekkingen aan reserves | n.v.t. | n.v.t. | - | -210.741 |
Totaal reserves | 168.425 | -210.741 | ||
Eindtotaal | 296.931 | -295.795 | ||